Gastos deducibles autónomo 2026: Lista completa actualizada

Si trabajas como autónomo en España, cada euro que desgravas reduce tu base imponible en el IRPF y el IVA. En 2026, los criterios de Hacienda siguen igual: un gasto es deducible si está vinculado a tu actividad económica, justificado con factura, y registrado en tus libros contables. Muchos autónomos pierden miles de euros al año por no desgravar gastos legítimos como la conectividad móvil en viajes de trabajo, las herramientas digitales, o los desplazamientos a clientes.

En eSIM Ahora escribimos esta guía porque nuestros clientes autónomos viajan constantemente (desarrolladores en conferencias, diseñadores con clientes en el extranjero, asesores en ferias comerciales) y nos preguntan si pueden desgravar la eSIM de viaje. La respuesta corta: sí, si el viaje es profesional y guardas la factura. La respuesta larga está en esta lista completa de gastos deducibles autónomo 2026, actualizada con los límites vigentes, ejemplos concretos, y las trampas más comunes.

Qué hace que un gasto sea deducible

Hacienda aplica tres filtros simultáneos. Si tu gasto pasa los tres, lo deduces al 100% (salvo excepciones que veremos). Si falla en uno solo, deducción cero.

Filtro 1: Afectación a la actividad. El gasto debe ser necesario para generar ingresos. Un portátil para un diseñador gráfico pasa; un portátil para el hijo del diseñador, no. Hacienda no exige que el gasto sea imprescindible, solo que tenga relación objetiva con tu trabajo.

Filtro 2: Justificante con factura completa. Necesitas una factura o recibo con tu NIF/NIE, concepto detallado, IVA desglosado (si aplica), y datos del emisor. Un ticket de supermercado sin NIF no vale. Una factura simplificada (hasta 400 euros) vale para la deducción de IVA, pero Hacienda prefiere facturas completas en inspecciones.

Filtro 3: Registro contable. El gasto debe aparecer en tu libro de gastos con fecha, proveedor, concepto, base imponible, y cuota de IVA. Muchos autónomos guardan facturas en carpetas pero nunca las contabilizan; en una inspección, Hacienda rechaza esos gastos aunque tengas el papel.

Los gastos mixtos (uso profesional + personal) se prorratean. Si usas el coche al 60% para trabajo y 40% para uso privado, deduces el 60% del combustible, seguro, y mantenimiento. Hacienda acepta criterios razonables: kilómetros profesionales vs totales, días de uso, superficie de la vivienda (si trabajas desde casa). Lo que no acepta es inventarte un porcentaje sin justificar.

Gastos de constitución y asesoría

Cuando te das de alta como autónomo, pagas tasas, notarías (si montas una SL), gestoría para el modelo 036/037, y posiblemente un abogado para revisar contratos. Todo deducible al 100%.

Cuotas de gestoría y asesoría fiscal. Deduces el 100% del coste mensual de tu gestor. En 2026, las gestorías españolas cobran entre 40 y 120 euros/mes según la complejidad de tu actividad. Si facturas más de 600.000 euros anuales, las cuotas suben a 150-300 euros/mes por obligaciones contables adicionales.

Colegios profesionales y asociaciones. Si eres arquitecto, abogado, ingeniero, médico, etc., la cuota colegial es deducible al 100%. Las asociaciones empresariales (ATA, UPTA, cámaras de comercio) también. Las asociaciones recreativas o políticas, no.

Formación y cursos. Deduces cursos, másteres, certificaciones, y conferencias si están relacionados con tu actividad. Un curso de marketing digital para un autónomo de ecommerce: deducible. Un curso de cocina para un programador sin relación con su negocio: no. Hacienda ha rechazado en inspecciones cursos de idiomas sin justificar el uso profesional. Guarda el programa del curso y un párrafo explicando la relación con tu trabajo.

Local y suministros

Si alquilas oficina, deduces el 100% del alquiler, IBI, comunidad, agua, luz, internet, y limpieza. Si trabajas desde casa, prorrateas por metros cuadrados afectos.

Ejemplo de prorrateo vivienda. Piso de 80 m² con 12 m² de despacho = 15% afecto. Deduces el 15% del alquiler (o amortización si es en propiedad), IBI, comunidad, seguro del hogar, luz, agua, e internet. No puedes deducir el 100% de la luz argumentando que trabajas todo el día; Hacienda usa el criterio de superficie salvo prueba técnica.

Internet y telefonía fija. Deduces el 100% si solo lo usas para trabajo. Si la línea es mixta (trabajo + Netflix + WhatsApp personal), prorrateas. La práctica habitual: 50% si es tu única línea, 100% si tienes una línea profesional separada.

Telefonía móvil y datos en viajes. Deduces la tarifa mensual si usas el móvil para llamar a clientes, atender pedidos, o gestionar redes sociales del negocio. Si viajas y contratas datos extra (roaming o eSIM), deducible al 100% si el viaje es profesional. Muchos autónomos compran una eSIM de rango $3-$8 por 3-10 GB para usar en ferias, visitas a proveedores, o conferencias; la factura entra como gasto de conectividad, igual que la tarifa de Movistar o Vodafone. Ver planes para España.

Material de oficina y equipamiento

Ordenadores, tablets, impresoras, sillas ergonómicas, mesas, armarios: deducible al 100% si solo los usas para trabajo. Si un portátil lo compartes con uso personal, prorrateas (criterio habitual: 70-80% profesional si trabajas 8h/día en él).

Amortización vs gasto directo. Bienes de más de 300 euros (IVA incluido) se amortizan en varios años según las tablas de Hacienda. Un MacBook Pro de 2.500 euros se amortiza en 4 años (tabla de elementos de transporte = 25% anual máximo; para informática, 26%). Puedes deducir el 100% del IVA el año de compra, pero el coste se reparte. Bienes de menos de 300 euros van a gasto directo ese año.

Software y suscripciones. Adobe Creative Cloud, Microsoft 365, Salesforce, Notion, Figma, hosting, dominios: deducible al 100%. Las suscripciones anuales se contabilizan como gasto del ejercicio aunque pagues en enero y cubran hasta diciembre del año siguiente.

Vehículos y desplazamientos

El coche es el gasto más auditado. Hacienda sabe que muchos autónomos deducen el 100% de un coche que usan los fines de semana.

Turismos (no comerciales). Si compras un coche a nombre de tu actividad, solo deduces el IVA y la amortización si es 100% profesional. En la práctica, casi nadie lo justifica. Los agentes comerciales y transportistas sí (su trabajo ES conducir). Un diseñador que va una vez por semana a ver un cliente, no. Hacienda permite deducir combustible, parking, y peajes de los viajes profesionales si llevas un libro de desplazamientos (fecha, origen-destino, km, cliente/evento). Sin libro de km, Hacienda rechaza el combustible.

Vehículos comerciales (furgonetas). Deduces el 100% del IVA de compra, amortización, combustible, seguro, ITV, y mantenimiento. Hacienda no discute el uso mixto de una furgoneta Mercedes Sprinter; asume que es profesional.

Taxis, Uber, Cabify. Deducible al 100% si el viaje es profesional. Pide factura con NIF (no ticket simplificado). Las apps de transporte emiten factura automática si configuras el perfil de autónomo.

Transporte público. Deducible si viajas a ver clientes, proveedores, o eventos. Billete de Renfe Madrid-Barcelona para una reunión: deducible. Abono mensual de metro sin justificar viajes profesionales: Hacienda lo rechaza. Si trabajas desde casa y coges el metro para ir a ver clientes, cada billete individual es deducible; el abono mensual, difícil.

Viajes, hoteles, y manutención

Los viajes de trabajo son deducibles si demuestras la finalidad profesional: asistencia a feria, visita a cliente, formación, prospección comercial.

Billetes de avión, tren, y autobús. Deducible al 100%. Guarda el billete + prueba de la actividad (entrada a la feria, correo del cliente, programa de la conferencia). Hacienda acepta un viaje Barcelona-Berlín si vas a una conferencia de tu sector; rechaza un vuelo a Cancún sin justificar nada.

Hoteles. Deducible al 100% del alojamiento. No deduces el minibar, el spa, ni las películas pay-per-view. La factura debe detallar el concepto; si pone "alojamiento + extras", Hacienda puede pedir desglose.

Dietas (manutención). Hacienda permite deducir gastos de comida en viaje sin factura hasta 26,67 euros/día en España y 48,08 euros/día en el extranjero (módulos 2026, actualizados del Real Decreto 439/2007). Si pagas 30 euros de cena en París, deduces los 30 si tienes factura; si no tienes factura, solo 48,08. La mayoría de autónomos prefieren juntar varias comidas en la factura del hotel para evitar tickets sueltos.

eSIM y roaming en viajes profesionales. Si viajas a México para una feria, compras una eSIM de rango $3-$8 por 3-10 GB, y usas los datos para coordinar con proveedores, atender emails urgentes, o publicar en redes del negocio, el gasto es 100% deducible. Nosotros emitimos factura automática con tu NIF tras cada compra; entra en tu contabilidad como "servicios de telecomunicaciones" o "gastos de viaje". Muchos autónomos digitales (programadores, diseñadores, consultores) trabajan desde cualquier sitio; si estás 15 días en Tailandia trabajando para clientes españoles, la eSIM es tan deducible como el coworking o el café donde te sientas. Ver planes para México o Tailandia.

Marketing y publicidad

Todo lo que inviertes en captar clientes es deducible al 100%.

Google Ads, Facebook Ads, LinkedIn Ads. Deducible. Guarda las facturas de Google Ireland Ltd. o Meta Platforms Ireland (emisores habituales para cuentas españolas). El IVA de servicios digitales de empresas de la UE se autoliquida en el modelo 303 trimestral (inversión del sujeto pasivo).

Diseño gráfico, web, y fotografía. Deduces logos, diseño de packaging, sesiones de fotos de producto, desarrollo web, y mantenimiento. Si pagas a un freelance, pídele factura con retención de IRPF (15% en 2026 para profesionales; 7% los dos primeros años de alta). Tú ingresas esa retención en el modelo 111 trimestral.

Ferias y eventos. Coste del stand, impresión de folletos, transporte del material, azafatas, catering del stand: deducible. Las cenas de networking con clientes potenciales entran en dietas (límites de 26,67 €/día aplican solo si no tienes factura; con factura nominal, importe real).

Regalos a clientes. Deducible hasta 300 euros por cliente y año (artículo 14.1.e de la Ley del IRPF). Si regalas 10 botellas de vino de 40 euros a 10 clientes diferentes, OK. Si regalas un iPhone de 1.000 euros a un cliente, solo deduces 300.

Seguros

Deduces seguros que protejan la actividad profesional.

Seguro de responsabilidad civil profesional. Obligatorio en muchas profesiones (arquitectos, abogados, médicos). Deducible al 100%.

Seguro de salud privado. Deducible hasta 500 euros/año por el autónomo titular, 500 euros/año por el cónyuge, y 500 euros/año por cada hijo menor de 25 años (límite total: 2.500 euros si tienes cónyuge + 3 hijos). Hacienda aumentó el límite de 500 a 1.500 euros en el caso del autónomo sin empleados en la Ley de Startups (Ley 28/2022), pero solo aplica si facturas menos de 600.000 euros y no tienes trabajadores. En 2026, la mayoría de autónomos pequeños deducen hasta 1.500 euros si están solos; los que tienen empleados o facturan más, hasta 500 euros.

Seguro de vida y accidentes. Deducible si cubre contingencias profesionales (baja por enfermedad, accidente laboral). Los seguros de vida puros (beneficiario: familia) no son deducibles.

Seguro de impago. Si vendes a empresas con pago aplazado y contratas un seguro de crédito, deducible al 100%.

Gastos financieros y bancarios

Intereses de préstamos para financiar la actividad (compra de maquinaria, vehículo comercial, reforma del local) son deducibles. Los intereses de préstamos personales sin relación con el negocio, no.

Comisiones bancarias. Deduces las comisiones de la cuenta profesional (mantenimiento, transferencias, TPV). Si usas una cuenta mixta (profesional + personal), prorrateas por volumen de operaciones profesionales.

Intereses de tarjeta de crédito. Deducible si financias gastos profesionales. Difícil de justificar en inspección; Hacienda prefiere que uses financiación específica (préstamo, leasing).

Sueldos y Seguridad Social

Si contratas empleados, deduces el 100% de salarios brutos, cotizaciones a la Seguridad Social, y finiquitos. Debes presentar los modelos 111 (retenciones IRPF) y TC1/TC2 (Seguridad Social) a tiempo; en inspección, Hacienda cruza los datos.

Tu propia cuota de autónomos. NO es deducible en el IRPF (Hacienda lo considera una cotización social personal, no un gasto de la actividad). Sí reduces la cuota en el modelo 131 (pago fraccionado trimestral) si estás en estimación directa simplificada. En la práctica: la cuota de autónomos no baja tu base imponible en la declaración anual, pero sí reduce los pagos trimestrales.

Suministros y consumibles

Material fungible: papel, tóner, USB, cables, pilas, productos de limpieza del despacho, café y agua para el office (si recibes clientes o tienes empleados). Deducible al 100%.

Hacienda rechaza gastos domésticos disfrazados. Un autónomo sin empleados que deduce 200 euros/mes de café es sospechoso; 20 euros/mes, razonable.

Comparativa: eSIM Ahora vs competidores en gastos deducibles

En eSIM Ahora cobramos un rango de $3-$8 por 3-10 GB en la mayoría de destinos europeos (España, Francia, Italia, Alemania); Holafly cobra $19 por 5 días con datos ilimitados pero con throttling tras 5-10 GB según el país (a mayo de 2026). Airalo cobra entre $5 y $15 por 3-7 GB en Europa, similar a nosotros. La diferencia para autónomos: todos emitimos factura con IVA desglosado, así que la deducibilidad es idéntica. Lo que varía es el coste total: si viajas 6 veces al año a ferias en Europa, con Holafly pagas 114 USD (≈104 euros a tipo mayo 2026); con eSIM Ahora, entre 18 y 48 euros según el consumo real. A efectos de Hacienda, da igual; a efectos de caja, la diferencia son 60-80 euros que puedes invertir en otro gasto deducible.

Errores comunes que Hacienda rechaza en inspección

Error 1: deducir el 100% del coche sin libro de km. Hacienda rechaza el combustible, parking, y peajes si no demuestras qué viajes fueron profesionales. Lleva un Excel o app con fecha, origen-destino, km, y cliente. Sin libro, deducción cero.

Error 2: mezclar gastos personales. La compra del supermercado donde compras folios + leche + cereales no es deducible entera. Pide facturas separadas o compra material de oficina en tiendas especializadas.

Error 3: facturas a nombre de otro. Si tu pareja compra un portátil para tu negocio pero la factura va a su nombre, no lo deduces. Hacienda exige que el NIF de la factura coincida con el de tu actividad.

Error 4: no contabilizar gastos que sí tienes facturados. Guardas la factura de la eSIM en una carpeta pero nunca la metes en el libro de gastos. En inspección, Hacienda solo acepta lo registrado.

Error 5: prorrateos inventados. "Deduzco el 90% del móvil porque trabajo mucho" sin justificar. Hacienda acepta criterios objetivos: llamadas profesionales vs totales (si tienes registro), horas de uso (si tienes métricas), o un porcentaje razonable (50-70% si es tu única línea). El 90% sin pruebas, no.

Límites y excepciones 2026

Algunos gastos tienen topes legales:

• Seguro médico privado: hasta 1.500 €/año si facturas <600k y no tienes empleados; 500 €/año en otro caso.
• Dietas sin factura: 26,67 €/día España, 48,08 €/día extranjero.
• Regalos a clientes: 300 €/cliente/año.
• Amortización acelerada: hasta el doble del coeficiente en elementos nuevos (Real Decreto-ley 3/2016); un ordenador al 26% anual se puede amortizar al 52% (2 años).

FAQ

¿Puedo deducir la eSIM de un viaje de trabajo al extranjero?

Sí, al 100% si el viaje es profesional (feria, cliente, prospección, formación). Nosotros emitimos factura con tu NIF; entra en contabilidad como gasto de telecomunicaciones. Si viajas a Japón para una conferencia de tecnología, la eSIM de rango $3-$8 por 3-10 GB es tan deducible como el billete de avión o el hotel. Guarda la factura + prueba del evento (entrada, programa, correo de confirmación). Ver planes para Japón.

¿Qué pasa si uso el móvil para trabajo y ocio?

Prorrateas. Si es tu única línea, el criterio habitual es 50% profesional, 50% personal. Si tienes dos líneas (una profesional, una personal), deduces el 100% de la profesional. Hacienda acepta porcentajes razonables; rechaza el 100% en líneas mixtas salvo que demuestres uso exclusivo (registro de llamadas, facturas de dos operadores diferentes).

¿Los gastos de viaje en fines de semana son deducibles?

Sí, si viajas en fin de semana por motivos profesionales (la feria es sábado-domingo, el vuelo más barato sale viernes, etc.). Hacienda mira la finalidad, no el calendario. Un vuelo Madrid-Múnich viernes por la noche + hotel viernes-domingo + vuelo de vuelta domingo noche para asistir a una feria sábado-domingo es 100% deducible.

¿Cuánto tiempo debo guardar las facturas?

Hacienda puede inspeccionar los últimos 4 años (5 si hay indicios de fraude). Guarda facturas y libros contables mínimo 6 años (recomendación práctica: 7 años para cubrir el plazo de prescripción completo desde el cierre del ejercicio).