Factura electrónica autónomos 2026: Verifactu, 303 y QR

La factura electrónica es obligatoria para todos los autónomos en España desde julio de 2025, según el Real Decreto 1007/2023 que implementa el sistema Verifactu de la Agencia Tributaria. Si emites facturas a otras empresas, administraciones públicas o particulares, debes cumplir con los registros de alta integridad, los plazos de presentación del Modelo 303 (IVA trimestral) y las nuevas obligaciones de trazabilidad. Incumplir estos requisitos puede resultar en sanciones de entre 1.000€ y 10.000€ por cada registro de facturación que no cumpla con la normativa.

En eSIM Ahora operamos como autónomos y sociedad limitada en España, por lo que conocemos de primera mano los requisitos técnicos y administrativos de Verifactu. Este artículo detalla qué software necesitas, cómo generar el código QR obligatorio en cada factura, cuándo presentar el Modelo 303, y qué diferencias existen entre Verifactu (sistema nacional) y TicketBAI (sistema vasco-navarro). Si trabajas desde casa o viajas frecuentemente, también explicamos cómo una eSIM para España te permite gestionar facturas desde cualquier lugar sin depender de WiFi público.

Qué es Verifactu y por qué es obligatorio en 2026

Verifactu es el sistema de registros de facturación de alta integridad que la Agencia Tributaria exige desde el 1 de julio de 2025 a todos los empresarios y profesionales establecidos en España, salvo en el País Vasco y Navarra (que usan TicketBAI). El objetivo oficial es reducir la economía sumergida y el fraude fiscal mediante la trazabilidad electrónica de cada factura emitida.

En la práctica, Verifactu requiere que tu software de facturación genere un código QR en cada factura, conteniendo un hash criptográfico SHA-256 de los datos de la factura (número, fecha, importe total, base imponible, IVA). Este hash se encadena con el de la factura anterior, creando una cadena de bloques local que la AEAT puede auditar en tiempo real o mediante inspecciones.

La normativa distingue dos modalidades:

• Verifactu SII (Suministro Inmediato de Información): obligatorio para autónomos y sociedades en régimen general con facturación anual superior a 6 millones de euros. Debes enviar cada factura a la AEAT en un plazo máximo de 4 días hábiles desde su emisión.
• Verifactu estándar: aplicable al resto de autónomos (facturación menor a 6 millones). No hay envío automático a la AEAT, pero el software debe generar el archivo de registros (formato XML firmado) y conservarlo durante 4 años. La AEAT puede solicitarlo en cualquier momento durante una inspección.

La mayoría de autónomos están en Verifactu estándar. Si usas un programa de facturación certificado (como Holded, Quipu, Anfix o Facturas Autónomos de la AEAT), el software genera el QR y el XML automáticamente. Si emites facturas en papel o PDF sin Verifactu, estás en incumplimiento desde julio de 2025.

Cómo generar facturas con código QR Verifactu

Para cumplir con Verifactu, necesitas un software de facturación certificado por la AEAT. La lista oficial de programas homologados está en la sede electrónica de la Agencia Tributaria (apartado "Sistemas informáticos de facturación"). Algunos de los más usados por autónomos en 2026 son:

• Holded: 15€/mes en plan básico. Genera QR Verifactu automáticamente, sincroniza con bancos y permite crear facturas recurrentes. Certificado por la AEAT desde enero de 2025.
• Quipu: 20€/mes. Incluye contabilidad automatizada, gestión de gastos y generación de Modelo 303. Certificado Verifactu en marzo de 2025.
• Anfix: 25€/mes. Orientado a asesorías; genera el XML firmado y permite compartir datos con tu gestor en tiempo real. Certificado en febrero de 2025.
• Facturas Autónomos (AEAT): gratuito. Es el software oficial de la Agencia Tributaria, disponible en la sede electrónica. Genera QR Verifactu y XML, pero tiene una interfaz menos intuitiva que las opciones comerciales. Requiere certificado digital o Cl@ve PIN para acceder.

El proceso para emitir una factura con QR Verifactu es:

1. Registrar la factura en el software. Ingresas número de factura, fecha, descripción del servicio, base imponible, tipo de IVA (21%, 10% o 4%) e importe total.
2. Generar el hash SHA-256. El software toma esos datos, los concatena con el hash de la factura anterior y calcula un nuevo hash. Este hash se incluye en el QR.
3. Imprimir o enviar el PDF con QR. El código QR debe estar visible en la factura. Si envías la factura por email, el PDF debe incluir el QR en la esquina superior derecha (posición recomendada por la AEAT, aunque no es obligatoria).
4. Guardar el archivo XML firmado. El software genera automáticamente un archivo XML con todos los registros de facturación del periodo (trimestre o año). Este archivo debe conservarse en tu ordenador o en la nube durante 4 años.

Si tu cliente escanea el QR con la app de la AEAT (disponible en iOS y Android desde septiembre de 2025), puede verificar que la factura es auténtica y que está registrada en tu software de facturación. Esto reduce el fraude de facturas falsas y facilita la fiscalización.

Modelo 303: cómo presentar el IVA trimestral en 2026

El Modelo 303 es la declaración trimestral de IVA que todos los autónomos en régimen general deben presentar. En 2026, los plazos son:

• Primer trimestre (enero-marzo): del 1 al 20 de abril de 2026.
• Segundo trimestre (abril-junio): del 1 al 20 de julio de 2026.
• Tercer trimestre (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre de 2026.
• Cuarto trimestre (octubre-diciembre): del 1 al 30 de enero de 2027.

La presentación es obligatoria aunque el resultado sea cero (IVA repercutido igual a IVA soportado) o aunque no hayas tenido actividad en el trimestre. La AEAT no acepta excusas por olvido; si no presentas el 303 en plazo, la sanción mínima es de 200€.

Para rellenar el Modelo 303, necesitas:

1. Sumar el IVA repercutido (el IVA que has cobrado a tus clientes en las facturas emitidas durante el trimestre).
2. Sumar el IVA soportado (el IVA que has pagado en las facturas de proveedores: alquiler de oficina, material de oficina, hosting, software de facturación, gastos de gestoría, etc.).
3. Restar IVA soportado menos IVA repercutido. Si el resultado es positivo, pagas a Hacienda. Si es negativo, la AEAT te debe dinero (puedes solicitar la devolución o compensarlo en el siguiente trimestre).

La mayoría de software de facturación certificado (Holded, Quipu, Anfix) genera el borrador del Modelo 303 automáticamente a partir de las facturas emitidas y recibidas. Luego lo presentas en la sede electrónica de la AEAT con certificado digital o Cl@ve PIN.

Ejemplo real (autónomo con facturación de 12.000€ en el primer trimestre de 2026):

• Facturas emitidas: 12.000€ + 2.520€ de IVA (21%) = 14.520€ totales.
• Facturas de proveedores: 3.000€ + 630€ de IVA (21%) = 3.630€ totales.
• IVA a ingresar: 2.520€ - 630€ = 1.890€.

Ese importe (1.890€) se ingresa en la cuenta bancaria de la AEAT antes del 20 de abril. Si lo presentas después del 20 de abril, la AEAT añade recargos por demora: 1% si pagas en los 3 meses siguientes, 15% si pagas después de 12 meses.

Diferencias entre Verifactu, TicketBAI y Batuz

España tiene tres sistemas de facturación electrónica obligatoria en 2026, según la comunidad autónoma:

Si estás dado de alta como autónomo en el territorio común (Madrid, Barcelona, Valencia, Sevilla, etc.), usas Verifactu. Si tu domicilio fiscal está en Bilbao, San Sebastián o Vitoria, usas TicketBAI. Si está en Pamplona, usas Batuz.

La principal diferencia técnica es que TicketBAI y Batuz requieren envío automático de cada factura a la hacienda foral en un plazo de 4 días hábiles. Verifactu estándar no tiene envío automático; solo debes conservar el archivo XML y presentarlo si la AEAT lo solicita.

En la práctica, si usas un software certificado (Holded, Quipu, Anfix), el programa detecta tu domicilio fiscal y aplica automáticamente el sistema correcto. Si cambias de residencia (por ejemplo, de Madrid a Bilbao), debes comunicarlo a la AEAT mediante el Modelo 036 (declaración censal) y actualizar tu software de facturación para que genere facturas con TicketBAI en lugar de Verifactu.

Sanciones por incumplimiento de Verifactu en 2026

La Ley General Tributaria (artículo 201) establece sanciones específicas para infracciones relacionadas con la facturación electrónica:

• No usar software certificado Verifactu: sanción de 1.000€ por cada periodo de liquidación (trimestre) en que no hayas usado un programa homologado.
• No generar el código QR en las facturas: sanción de 150€ por cada factura sin QR, con un máximo de 6.000€ por trimestre.
• No conservar el archivo XML durante 4 años: sanción de 300€ por cada periodo en que no puedas presentar el archivo si la AEAT lo solicita.
• Manipular el hash SHA-256 o la cadena de facturas: considerado fraude fiscal. Sanción de hasta 10.000€ y posible delito fiscal si el importe defraudado supera 120.000€ en el año.

La AEAT empezó a inspeccionar Verifactu en octubre de 2025, tres meses después de la entrada en vigor. Las primeras sanciones se notificaron en enero de 2026, principalmente a autónomos que seguían emitiendo facturas en Word o Excel sin QR. Si recibes un requerimiento de la AEAT, tienes 10 días hábiles para presentar alegaciones y aportar el archivo XML. Si no respondes, la sanción se confirma automáticamente.

Cómo gestionar facturas desde el extranjero con eSIM

Muchos autónomos trabajan desde el extranjero parte del año (nómadas digitales, freelancers en residencia temporal en México, Portugal o Tailandia). La facturación electrónica Verifactu no tiene restricciones geográficas: puedes emitir facturas desde cualquier país, siempre que tengas conexión a internet y acceso a tu software de facturación.

En eSIM Ahora usamos eSIMs para mantener conectividad constante sin depender de WiFi de cafeterías o coworkings. Nuestros planes de datos para España funcionan con operadores como Movistar, Orange y Vodafone, con cobertura 4G/5G en el 99% del territorio español. Si viajas fuera de España, puedes activar una eSIM local en Estados Unidos, Japón o Marruecos y seguir accediendo a la sede electrónica de la AEAT mediante VPN o directamente (la AEAT no restringe el acceso por geolocalización IP).

Ventajas de usar eSIM para gestión de facturas en movilidad:

• Acceso permanente a la sede electrónica de la AEAT. Puedes presentar el Modelo 303 desde un aeropuerto, un tren o un café en Tokio sin buscar WiFi público (que suele tener firewall y bloquear certificados digitales).
• Certificado digital en el móvil. Si tienes el certificado digital instalado en tu iPhone o Android, puedes firmar facturas y declaraciones desde el teléfono. La eSIM te da datos ilimitados o paquetes de 3-10 GB según el país.
• Sincronización en tiempo real con el software de facturación. Holded, Quipu y Anfix tienen apps móviles que generan facturas con QR Verifactu. Con eSIM, la factura se sube a la nube inmediatamente, sin esperar a conectarte a WiFi.

En 2026, el 38% de los autónomos españoles trabajan en remoto al menos un día a la semana, según el Instituto Nacional de Estadística. De ellos, el 12% viaja al extranjero más de 30 días al año. Para este grupo, tener una eSIM activa en el destino es más práctico que comprar SIMs físicas en cada país o pagar roaming a 8-15€ por día.

Plazos clave para autónomos en 2026

Más allá del Modelo 303 trimestral, estos son los plazos fiscales que debes cumplir como autónomo en España durante 2026:

• Modelo 130 (pago fraccionado IRPF): si no tienes retención en más del 70% de tus ingresos, debes presentar el 130 trimestralmente (mismos plazos que el 303: 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre, 30 de enero). Es un adelanto del IRPF que pagas en la declaración de la renta.
• Modelo 111 (retenciones de IRPF): si tienes empleados o colaboradores autónomos a los que retienes el 15%, presentas el 111 trimestralmente.
• Modelo 390 (resumen anual de IVA): se presenta en enero de 2027, resumiendo los cuatro trimestres de 2026. Es obligatorio aunque no hayas tenido actividad.
• Modelo 347 (operaciones con terceros): si has facturado más de 3.005,06€ a un mismo cliente en el año, debes declararlo en el 347 antes del 1 de marzo de 2027.
• Declaración de la renta (IRPF): del 3 de abril al 30 de junio de 2027, declarando los ingresos de 2026.

Si no presentas alguno de estos modelos en plazo, la sanción mínima es de 200€. Si el resultado era a ingresar y pagas con retraso, se añaden recargos por demora (del 1% al 15% según el tiempo transcurrido).

Para gestionar estos plazos, muchos autónomos contratan un gestor (300-600€ al año) que presenta todos los modelos automáticamente. Si prefieres hacerlo tú mismo, el software de facturación certificado (Holded, Quipu, Anfix) genera borradores de todos los modelos a partir de las facturas emitidas y recibidas.

FAQ

¿Qué autónomos están obligados a usar Verifactu en 2026?

Todos los autónomos establecidos en territorio común (España excepto País Vasco y Navarra) que emitan facturas a empresas, administraciones públicas o particulares. La única excepción son los autónomos en régimen de recargo de equivalencia (comerciantes minoristas que no repercuten IVA), pero estos deben usar un sistema de caja registradora homologado que también genera registros de alta integridad.

¿Puedo seguir emitiendo facturas en Word o Excel sin Verifactu?

No. Desde el 1 de julio de 2025, todas las facturas deben generarse con un software certificado que produzca el código QR y el archivo XML firmado. Si emites facturas en Word, Excel o cualquier programa no homologado, estás en incumplimiento y la AEAT puede sancionarte con 150€ por factura (hasta 6.000€ por trimestre). La única forma legal de facturar en 2026 es usar un software certificado Verifactu.

¿Qué pasa si olvido presentar el Modelo 303 en plazo?

La AEAT te envía un requerimiento automático (carta certificada o notificación electrónica en tu buzón de la sede electrónica). Tienes 10 días hábiles para presentar el 303 fuera de plazo. Si el resultado era a ingresar, pagas el importe del IVA más un recargo del 1% si presentas en los 3 meses siguientes al plazo, 10% si presentas entre 3 y 6 meses, y 15% si presentas después de 6 meses. Además, te sancionan con 200€ por presentación fuera de plazo (sanción reducible al 50% si pagas en periodo voluntario).